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- Modalità di invio all’estero e responsabilità del datore di lavoro
- Distacco transnazionale in ambito UE - Mobilità dei lavoratori negli Stati membri dell’UE e nei Paesi terzi - Aspetti previdenziali e fiscali del lavoro all’estero In un contesto in cui l’internazionalizzazione delle imprese rappresenta un fenomeno in costante crescita, l’invio all’estero di lavoratori italiani è strettamente correlato a tale dinamica. Il testo contiene un’analisi delle norme che rappresentano la base per la corretta gestione fiscale, previdenziale e giuslavoristica di tali lavoratori. In particolare, il testo cura l’analisi dei seguenti aspetti: •documentazione necessaria per l’invio all’estero (lettera di distacco, lettera di prestito, intercompany agreement); •aspetti fiscali: definizione della residenza fiscale, obbligo di ritenuta, definizione della base imponibile; •applicazione delle policy di neutralità fiscale: Tax equalization, tax protection, netto garantito; •aspetti previdenziali: differenze tra Paesi convenzionati e Paesi non convenzionati, base imponibile e aliquote applicabili; •payroll: adempimenti amministrativi legati alla trasferta, il distacco e il trasferimento all’estero; •cenni sulla documentazione di ingresso necessaria nel Paese in cui verrà svolta l’attività lavorativa. Il testo ha l’obiettivo di fornire indicazioni normative e operative al mondo HR (payroll ed HR Business partner), con ricadute anche su aspetti finance e corporate tax. Struttura del Libro Introduzione Modalità di invio all’estero •Come delocalizzare all’estero la prestazione lavorativa: gli istituti giuridici •Come individuare l’istituto giuridico concretamente applicabile •Trasferta •Trasferimento •Distacco •Assunzione all’estero •Legge applicabile al contratto di lavoro e protezione per il lavoratore Il distacco transnazionale in ambito UE •Introduzione •Ambito di applicazione delle Direttive sul Distacco Transnazionale •Adempimenti che deve porre in essere il datore di lavoro prima di iniziare il distacco in un altro Stato membro •Adempimenti durante e dopo il distacco •Il distacco transnazionale di lavoratori temporanei (somministrati) •Sanzioni. Responsabilità nel subappalto Responsabilità del datore di lavoro per il proprio personale inviato all’estero •Quadro normativo di riferimento •Norme italiane in materia di sicurezza e salute nei luoghi di lavoro e loro applicazione all’estero •Norme in materia di salute e sicurezza sul lavoro che sono ritenute di applicazione necessaria, inderogabili, del Paese nel quale deve essere svolta l’attività •Indicazioni operative La mobilità dei lavoratori negli Stati membri dell’UE e nei Paesi terzi •Introduzione: origini ed evoluzioni •La libera circolazione nell’Unione Europea •Disposizioni dell’Unione Europea a favore della libera circolazione •Invio dei lavoratori assunti in Italia in Paesi Extracomunitari Aspetti previdenziali del lavoro all’estero •Premessa – Origine, evoluzione e principi della sicurezza sociale •Principi ispiratori degli accordi di sicurezza sociale •Fonti legislative sulla sicurezza sociale •Campo di applicazione del Regolamento CE e degli Accordi bilaterali •Aspetti previdenziali del lavoro all’estero nell’ambito dell’Unione Europea •Aspetti previdenziali del lavoro all’estero in ambito internazionale – Paesi non convenzionati •Aspetti previdenziali del lavoro all’estero in ambito internazionale – Paesi convenzionati •Totalizzazione •Previdenza complementare Aspetti fiscali legati all’invio all’estero dei lavoratori •Determinazione residenza fiscale in Italia •Tassazione in Italia: soggetto fiscalmente residente •Il Credito per le imposte pagate all’estero •Tassazione del soggetto fiscalmente non residente in Italia •Compilazione della Certificazione Unica per il lavoratore all’estero Conclusioni •Le politiche di neutralità fiscale e previdenziale •Considerazioni finali Normativa •Direttiva (UE) 2018/957 •Decreto Ministeriale 11 dicembre 2019 •MEF - Dipartimento delle Finanze - Convenzioni per evitare le doppie imposizioni •D.L. 31 luglio 1987, n. 317 •Circolare INPS n. 86/2001 •Reg. (CE) 29 aprile 2004, n. 883 |
